Costos de producción o fabricación - Costos de materiales e insumos

Para la determinación de los costos de materiales e insumos para la situación con y sin proyecto, en el cuadro 9-7 se describen los consumos y costos unitarios de los principales insumos:

Cuadro 9-7

Línea de Politubos: Consumos y precios  de los materiales e insumos

Concepto	Unidad	Coeficiente técnico	Precio ($us/unidad)
Plástico	Kg	0,551(Kg/KgPT)	0,21
Polietileno	Kg	0,505(Kg/KgPT)	0,21
Cono	Kg	0,525(Kg/KgPT)	0,21
Master Bach	Kg	0,018(Kg/KgPT)	2,00
Agua	M3	0,018(m3/kg.PT)	2,75

                       FUENTE: Elaborado en base al anexo  G-6

Costos e ingresos de operación - Costos de Operación

“Son aquellos referidos como su nombre lo indica, a la etapa de operación o funcionamiento del proyecto. Son los rubros en que se debe incurrir para hacer producir la capacidad instalada generada por las inversiones”27.

Ingresos y ahorros - Ingreso por ahorro en el costo de materia prima (SCRAP)

El ahorro conseguido por la reducción del scrap generado por el proceso, es el resultado de aplicar las herramientas de Control de Calidad. El ahorro en los costos asciende aproximadamente al 2,1% del consumo de energía eléctrica, insumos y herramientas. El cuadro 9-6 presenta el ingreso debido al ahorro en el costo de materia prima para la vida útil del proyecto.

Cuadro 9-6

Línea de Politubos: Ingreso por ahorro  en el costo de materia prima (SCRAP)

Concepto	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
SITUACIÓN CON PROYECTO
Energía eléctrica($us)	390,01	411,57	447,98	473,71	505,89	544,46	584,59	584,59
Insumos y  herramientas($us)	207,17	218,62	237,96	251,63	268,72	289,20	310,52	310,52
TOTAL	597,17	630,20	685,95	725,34	774,61	833,66	895,11	895,11

     FUENTE: Elaborado en base a los anexos G-4, G-5 y G-6

Ingresos por ventas - Situación con proyecto

El método propuesto en el capitulo de Ingeniería de Métodos, incrementa la capacidad de producción de la línea en un 16,3%. Este incremento en la productividad le permitirá cubrir una mayor demanda.
Los ingresos diferenciales por ventas de las situaciones sin y con proyecto se presentan en el cuadro 9-5.

Cuadro 9-5

Línea de Politubos: Ingresos diferenciales  por la venta del producto

	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Situación sin proyecto
Producción(Kg.)	234071	247014	268866	284306	303618	311827	311827	311827
Ventas brutas($us)	143005	150912	164263	173700	185500	190510	190510	190510
Situación con proyecto
Producción(Kg.)	272224	287277	312691	330647	353107	380027	408038	408038
Ventas brutas ($us)	166315	175511	191037	202008	215729	232176	249289	249289
Incremento- Ingresos diferenciales
Ventas brutas ($us)	23310	24599	26774	28312	30235	41667	58780	58780

         FUENTE: Elaboración en base los anexos G-4, G-5 y G-6

En el cuadro 9-5 se aprecia que las ingresos para la situación con proyecto permanecen constantes a partir del año 2012 porque su capacidad instalada será rebasada por la demanda pronosticada

Ingresos por ventas - Situación sin proyecto

En el periodo 2006-2010 las ventas están de acuerdo al pronóstico de la demanda porque la capacidad instalada actual de la línea le permitirá cubrir el incremento anual, pero a partir del año 2011 su capacidad instalada será rebasada por la demanda y las ventas del año 2011 se mantendrán constantes hasta el año 2013.

Ingresos y ahorros - Ingresos por ventas

Los ingresos diferenciales por la venta de los politubos se establecen a partir del pronóstico consolidado de la demanda realizado en el capitulo de Planeamiento y control de la producción y por la aplicación de las propuestas en Ingeniería de Métodos.
Se asume en esta primera etapa de la evaluación que las ventas pronosticadas en el capitulo 7 son aplicadas a la situación sin proyecto y para la situación con proyecto se estima un incremento en la cantidad producida de 16,3% que es el resultado de incrementar la producción de la línea de 43(kg./hora) a 50(Kg./hora).
El proyecto permitirá a la empresa flexibilizar el proceso de producción y producir un efecto sinérgico en las ventas, como resultado de la aplicación de las propuestas de los capítulos 3, 4, 5, 6, y 7.

Evaluación cuantitativa - Costos e ingresos de operación

“El sacrificio involucrado en el acto de invertir deberá encontrar su justificación en los resultados que se logren al operar la inversión efectuada. Estos resultados operativos se traducirán en un flujo de ingresos y un flujo de egresos de operación que se proyectarán a través de la vida útil de la inversión”27.

Inversiones del proyecto - Inversión total del Proyecto

Las inversiones en activos fijos del proyecto serán realizadas en su totalidad con aporte de la empresa el año 2005(año cero de inversión).
La capacitación de los operarios en temas de seguridad industrial tomará en total 20 horas, repartidas en 10 días.
La supervisión y planificación del proyecto se realizará durante el segundo semestre del año 2005 y la capacitación de los operarios para el manejo de las maquinas se realizará durante el mes de Diciembre de 2005.
El desglose de las inversiones totales considerando las inversiones en activos fijos, activos diferidos y capital de trabajo son presentados en el cuadro 9-4:

Cuadro 9-4

Línea de Politubos: Inversión total del Proyecto

CONCEPTO	Aporte propio ($us)
Activos fijos
Secadero para plástico	3705
Balanza (150 Kg.)	320
Molino para plástico	2772
Plataformas rodantes	240
Extintores(20 libras)	480
Vernier	32
Resguardo para el peletizador	30
Carteles de señalización	60
Infraestructura	160
Activos diferidos
Capacitación a los operarios de la nueva maquinaría	75
Planeación , integración  y supervisión del proyecto	2200
Capacitación del personal en temas de Seguridad e Higiene Industrial	560
Instalación de maquinaría y equipo	300
Capital de Trabajo	1770
TOTAL INVERSIONES	12704

                     FUENTE: Elaborado en base a los cuadros 9-2 y,9-1

Inversiones del proyecto - Capital de trabajo

“El capital de trabajo se define como el capital adicional (distinto a la inversión en activo fijo y activo diferido) para que empiece a funcionar una empresa; hay que financiar la primera producción antes de recibir ingresos.”28
La situación con proyecto establece el incremento en la capacidad instalada de la línea de 43(Kg./hora) a 50(kg./hora), esto representa un incremento del 16,3%. Para cubrir esta incremento en la capacidad instalada que se reflejara en el incremento de las ventas es necesario capital adicional.
La determinación del capital de trabajo adicional esta en base al método del Costo Anual Operativo; y los datos necesarios son presentados en el cuadro 9-3.

Cuadro 9-3

Línea de Politubos: Inversiones en capital de trabajo para la situación con proyecto

descripción	2005	2006
Días trabajados	330	330
Costo anual operativo($us)	109918	130760
Costo diario($us)	333	396
Ciclo productivo(días)	28	28
Capital de trabajo	9326	11096

                                 FUENTE: Elaborado propia  en base  a los Anexos G-4 y G-5

El capital de trabajo adicional   es el incremental del periodo 2005-2006 que asciende a 1770($us). Al final de la vida útil del proyecto esta inversión será recuperada en su totalidad como valor de rescate.