Ingresos por ventas - Situación sin proyecto

En el periodo 2006-2010 las ventas están de acuerdo al pronóstico de la demanda porque la capacidad instalada actual de la línea le permitirá cubrir el incremento anual, pero a partir del año 2011 su capacidad instalada será rebasada por la demanda y las ventas del año 2011 se mantendrán constantes hasta el año 2013.

Ingresos y ahorros - Ingresos por ventas

Los ingresos diferenciales por la venta de los politubos se establecen a partir del pronóstico consolidado de la demanda realizado en el capitulo de Planeamiento y control de la producción y por la aplicación de las propuestas en Ingeniería de Métodos.
Se asume en esta primera etapa de la evaluación que las ventas pronosticadas en el capitulo 7 son aplicadas a la situación sin proyecto y para la situación con proyecto se estima un incremento en la cantidad producida de 16,3% que es el resultado de incrementar la producción de la línea de 43(kg./hora) a 50(Kg./hora).
El proyecto permitirá a la empresa flexibilizar el proceso de producción y producir un efecto sinérgico en las ventas, como resultado de la aplicación de las propuestas de los capítulos 3, 4, 5, 6, y 7.

Evaluación cuantitativa - Costos e ingresos de operación

“El sacrificio involucrado en el acto de invertir deberá encontrar su justificación en los resultados que se logren al operar la inversión efectuada. Estos resultados operativos se traducirán en un flujo de ingresos y un flujo de egresos de operación que se proyectarán a través de la vida útil de la inversión”27.

Inversiones del proyecto - Inversión total del Proyecto

Las inversiones en activos fijos del proyecto serán realizadas en su totalidad con aporte de la empresa el año 2005(año cero de inversión).
La capacitación de los operarios en temas de seguridad industrial tomará en total 20 horas, repartidas en 10 días.
La supervisión y planificación del proyecto se realizará durante el segundo semestre del año 2005 y la capacitación de los operarios para el manejo de las maquinas se realizará durante el mes de Diciembre de 2005.
El desglose de las inversiones totales considerando las inversiones en activos fijos, activos diferidos y capital de trabajo son presentados en el cuadro 9-4:

Cuadro 9-4

Línea de Politubos: Inversión total del Proyecto

CONCEPTO	Aporte propio ($us)
Activos fijos
Secadero para plástico	3705
Balanza (150 Kg.)	320
Molino para plástico	2772
Plataformas rodantes	240
Extintores(20 libras)	480
Vernier	32
Resguardo para el peletizador	30
Carteles de señalización	60
Infraestructura	160
Activos diferidos
Capacitación a los operarios de la nueva maquinaría	75
Planeación , integración  y supervisión del proyecto	2200
Capacitación del personal en temas de Seguridad e Higiene Industrial	560
Instalación de maquinaría y equipo	300
Capital de Trabajo	1770
TOTAL INVERSIONES	12704

                     FUENTE: Elaborado en base a los cuadros 9-2 y,9-1

Inversiones del proyecto - Capital de trabajo

“El capital de trabajo se define como el capital adicional (distinto a la inversión en activo fijo y activo diferido) para que empiece a funcionar una empresa; hay que financiar la primera producción antes de recibir ingresos.”28
La situación con proyecto establece el incremento en la capacidad instalada de la línea de 43(Kg./hora) a 50(kg./hora), esto representa un incremento del 16,3%. Para cubrir esta incremento en la capacidad instalada que se reflejara en el incremento de las ventas es necesario capital adicional.
La determinación del capital de trabajo adicional esta en base al método del Costo Anual Operativo; y los datos necesarios son presentados en el cuadro 9-3.

Cuadro 9-3

Línea de Politubos: Inversiones en capital de trabajo para la situación con proyecto

descripción	2005	2006
Días trabajados	330	330
Costo anual operativo($us)	109918	130760
Costo diario($us)	333	396
Ciclo productivo(días)	28	28
Capital de trabajo	9326	11096

                                 FUENTE: Elaborado propia  en base  a los Anexos G-4 y G-5

El capital de trabajo adicional   es el incremental del periodo 2005-2006 que asciende a 1770($us). Al final de la vida útil del proyecto esta inversión será recuperada en su totalidad como valor de rescate. 

Inversiones del proyecto - Inversiones en activos diferidos

Las inversiones en activos diferidos, son todos aquellos servicios o derechos adquiridos necesarios para la puesta en marcha del proyecto.
En el capitulo de Seguridad industrial se establece qué el funcionamiento del sistema de Seguridad Industrial depende de la capacitación del personal y de quienes forman parte del comité. Se capacitará al personal de la línea de politubos, en los siguientes temas: 1) Primeros auxilios, 2) Incendios y riesgos eléctricos y 3) Riesgos laborales y elementos de protección personal. Las instituciones que prestarán estos servicios son: Cruz roja Boliviana, Bomberos y SISO Bolivia.
Las inversiones en activos diferidos se presentan en el cuadro 9-2. Se incluyen en este rubro los gastos de instalación y puesta en marcha antes de ingresar en plena fase de operación.

Cuadro 9-2     

Línea de Politubos: Inversiones en activos diferidos

CONCEPTO	Número De personas a capacitar	Costo ($us)
Instalación maquinaría y equipo	---	300
Capacitación a los operarios de la nueva maquinaría	1	75
Planeación , integración  y supervisión del proyecto	17	2200
Capacitación del personal en temas de Seguridad e Higiene Industrial
1) Capacitación en primeros auxilios	17	170
2) Capacitación de riesgo de Incendio y riesgo eléctrico	17	90
3) Capacitación en accidentes laborales y elementos de protección laboral	17	300
TOTAL		3135

                     FUENTE: Elaborado propia  en base a información proporcionada por La Cruz

                                                       Roja Boliviana, Bomberos y SISO.

Inversiones en activos fijos - Inversión en infraestructura

La inversión en infraestructura esta destinada a la adecuación e instalación de la infraestructura recesaría para evitar el riesgo eléctrico, y para el funcionamiento de las maquinas. La inversión en los tableros eléctricos y la tomas de energía ascienden a 160($us).

Inversiones en activos fijos - Inversión en maquinaría y equipo (II)

Las cotizaciones y descripción de las principales características del secadero y del molino se encuentran en los anexos G-1, G-2 y G-3.
En el cálculo del precio del secadero y del molino se incluyen todos los gastos de flete, seguros, gravamen arancelario y los impuestos internos aplicables a la importación de bienes de capital, para que sean entregados en la planta.
Los precios de las plataformas rodantes, balanzas, y extintores fueron proporcionados por la empresa Maquimport S.A.

Inversiones en activos fijos - Inversión en maquinaría y equipo

La necesidad de la implementación de la maquinaria y equipo surge como resultado del estudio realizado en los capítulos de Ingeniería de Métodos, Seguridad Industrial y Control de Calidad.

Las inversiones en activos fijos son presentadas en el cuadro 9-1.

Cuadro 9-1

Línea de Politubos: Inversiones en activos fijos

Concepto	Cantidad	Precio unitario ($us /u)	Total ($us)
Maquinaría y equipo
Secadero para plástico	1	3705	3705
Balanza (capacidad 150 Kg .)	2	160	320
Molino para plástico	1	2772	2772
Plataformas rodantes	3	80	240
Extinguidores (20 libras)	3	160	480
Herramientas e instalaciones
Vernier con escala medias décimas	4	8	32
Resguardo para el peletizador	1	30	30
Carteles de señalización	15	4	60
TOTAL			7639

                 FUENTE: Elaboración propia  con base  en cotizaciones  del anexo G-3  

Inversiones del proyecto - Inversiones en activos fijos

Las inversiones en activos fijos serán las necesarias para la adquisición de bienes tangibles a utilizar en el proceso productivo.

Evaluación cuantitativa - Inversiones del proyecto

Las inversiones establecidas para la situación con proyecto, se pueden clasificar en inversiones en activos fijos, en inversiones en activos diferidos y capital de trabajo.

EVALUACIÓN DEL PROYECTO - Evaluación cuantitativa

La evaluación cuantitativa ó financiera del proyecto se realizará desde el punto de vista del inversionista. “La evaluación financiera identifica, desde el punto de vista de un inversionista o un participante en el proyecto, los ingresos y egresos atribuibles a la realización del proyecto y en consecuencia la rentabilidad generada por el mismo. La evaluación financiera juzga el proyecto, desde la perspectiva del objetivo de generar rentabilidad financiera y, juzga el flujo de fondos generado por el proyecto”26.
Para la evaluación financiera del proyecto se construirá el flujo de fondos incremental para un periodo de evaluación de ocho años (2006-2013), y el año cero de inversión el año 2005. “El flujo de fondos incremental es aquel en el que se registran tan solo los ingresos y los costos atribuibles al proyecto, y en los cuales no se hubiese incurrido si el proyecto no se hubiese ejecutado”26.
Para construir el flujo de fondos incremental se construirá dos flujos de fondos: el que corresponde al escenario con proyecto y el que corresponde al escenario sin proyecto.

EVALUACIÓN DEL PROYECTO

“La evaluación consiste en el ejercicio de análisis de la pertinencia, eficacia, eficiencia e impacto del proyecto a la luz de determinados objetivos específicos. Así, la evaluación recopila información relevante para el análisis del proyecto desde la perspectiva de diversos objetivos”26.
El producto de la gestión de producción realizado en la línea se traduce en beneficios y costos pertinentes provenientes de la aplicación del método propuesto, pero existen beneficios que son difíciles de cuantificar por tanto se realizará la evaluación cuantitativa y cualitativa.

Conclusiones de analisis de Costos (III)

3) El análisis de la productividad establece que es en el año 2004, donde existe una rentabilidad positiva y en consecuencia la productividad referida a los costos totales fue mayor a la unidad. Los indicadores referidos a los costos totales y a los factores productivos presentan un crecimiento anual promedio del 0,8% que es mucho menor en comparación con el crecimiento del indicador de los costos totales que es del 2%. Por tanto se debe procurar el reducir los costos variables para así incrementar la productividad.

Conclusiones de analisis de Costos (II)

2) El análisis de la poligonal establece que los politubos de 1”,1 ½”,2” y ¾” presentan mayores razones de contribución que el politubo de ½”, pero es necesario la venta de los cinco politubos para alcanzar el punto de equilibrio, además ninguno de los tres politubos genera pérdidas para la empresa. La empresa debe procurar el incrementar el volumen de ventas de los politubos que presentan una mayor razón de contribución, para que la rentabilidad sea positiva.

Conclusiones de analisis de Costos (I)

1) El análisis de costos e ingresos, establece que las ventas del periodo 2001-2004, incrementaron la razón de contribución, la razón de apalancamiento y el retorno sobre ventas. El incremento en las ventas de seguridad registrado en el año 2004 estableció una rentabilidad positiva y un mayor margen de contribución; a la vez la razón de equilibrio se redujo hasta alcanzar el valor de 97,7 %. Con el propósito de incrementar la razón de apalancamiento y reducir el punto de equilibrio se deben reducir los costos constantes.

Productividad - Productividad referida a los costos constantes (III)

El índice de productividad referido a los costos constantes se incrementó, alcanzando el año 2004 a 5,662; esto se debe a que el último año las ventas se incrementaron en un 17 %, lo cual redujo el punto de equilibrio e incremento la razón de contribución.
El índice de productividad referido a los factores productivos presenta un incremento mínimo durante los cuatro años, por tanto es recomendable reducir el costo variable para reducir la razón de recuperación e incrementar así la productividad tanto de los factores productivos como de los costos totales.

Productividad - Productividad referida a los costos constantes (II)

Los índices de productividad para los diferentes periodos se presentan en el cuadro 8-5. El índice de productividad referida a los costos totales, es mayor a la unidad solamente en el año 2004, estableciendo que existe un resultado positivo en la línea, pero también se puede apreciar que los costos totales son considerablemente altos, por lo cual es recomendable la reducción de los costos variables y constantes para incrementar la productividad.

Cuadro 8-5

Línea de Politubos: Índices de productividad

PRODUCTIVIDAD	2001	2002	2003	2004
	0,979	0,985	0,989	1,005
	4,295	4,372	4,583	4,622
	1,267	1,271	1,261	1,285

                           FUENTE: Elaborado en base al cuadro 8-1

Productividad - Productividad referida a los costos constantes (I)

Este índice de productividad relaciona las ventas netas y los costos constantes:

Productividad - Productividad referida a los costos totales

Este índice de productividad relaciona las ventas netas y los costos totales:

Productividad - Productividad de los factores productivos

Este índice de productividad relaciona los ventas netas y los costos variables:

Productividad (I)

La productividad es uno de los medios más eficaces para expresar la eficacia operativa de una empresa industrial. En el sentido corriente la productividad implica producción física y no una expresión en valor monetario.
El enfoque técnico expresa la producción por unidad de factores, en donde el factor productivo es todo bien que se utiliza en el proceso productivo en cada etapa .Pero al ser los factores productivos heterogéneos, en la práctica debe expresarse tanto la producción como los factores de producción en valor monetario.

Se analizará la productividad en valor monetario de la línea considerando los costos de estructura, los costos de los factores productivos y los costos totales.

Análisis de la poligonal - Metodología de Análisis (III)

Con base en el grafico 8.4, el punto de equilibrio establece las ventas de equilibrio en 104848($us), que equivalen aproximadamente a 196000 kilogramos de producto terminado. Para llegar al punto de equilibrio no es suficiente con la venta de los politubos de 1”, 1 ½”,2” y ¾”, es necesario las ventas de los politubos de ½” que a pesar de tener una razón de contribución menor, es el producto con una mayor demanda.
En el grafico también se puede observar que ninguno de los politubos en análisis genera pérdidas para la empresa por lo cual se debe considerar el seguir con su producción.

Análisis de la poligonal - Línea de Politubos: Diagrama de la poligonal